IVA en vivienda de segunda mano

Jose B.
14.01.2024, 20:12
4 min

¿Hay que pagar IVA al comprar una vivienda de segunda mano?

¿Hay que pagar IVA al comprar una vivienda de segunda mano?

Cuando se considera la compra de una vivienda de segunda mano, surge la pregunta crucial: ¿se debe pagar IVA en este tipo de transacciones? La respuesta es clara: no. A diferencia de las viviendas nuevas, donde el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) está presente, en las propiedades de segunda mano, entra en juego el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). En este artículo, desentrañaremos los detalles de estos impuestos y exploraremos otros aspectos fundamentales al comprar una vivienda usada.

¿Qué es una vivienda usada o de segunda mano?

Cuando hablamos de vivienda usada, nos referimos a aquellas propiedades cuya titularidad ha pertenecido a una o varias personas en algún momento. Incluso una vivienda nueva puede convertirse en usada si no ha cambiado de dueño en un plazo de dos años.

También se incluyen aquellas propiedades que han pasado a manos de entidades bancarias y han sido adquiridas por nuevos propietarios. Es esencial comprender estas definiciones para tomar decisiones informadas al considerar la compra de una vivienda.

¿Se paga IVA al comprar una vivienda de segunda mano?

En la compra de viviendas de segunda mano, no se aplica el IVA. El impuesto relevante es el ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales), que varía según la comunidad autónoma y se calcula sobre el valor reflejado en la escritura de compraventa.

Mientras que es el comprador quien abona el ITP, el vendedor tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por las ganancias patrimoniales adquiridas.

¿Qué impuestos paga una casa de segunda mano?

A diferencia de las viviendas nuevas, donde el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) está presente, en las propiedades de segunda mano, entra en juego el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) junto con el Impuesto de Bienes Inmuebles o IBI.

  • Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP): Este impuesto, cedido a las comunidades autónomas, grava la compra de viviendas de segunda mano. Con tasas que oscilan entre el 6% y el 10%, su aplicación varía según la región. Bonificaciones pueden aplicarse en ciertos casos, como la adquisición de viviendas de protección oficial o cuando la operación involucre a jóvenes o familias numerosas.
  • Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI): La sentencia de 2016 del Tribunal Supremo estableció que tanto comprador como vendedor deben asumir este impuesto de manera proporcional. El cálculo se realiza en función de los días de propiedad de cada parte.

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Tasas del ITP y su regulación por Comunidades Autónomas

El ITP en España no tiene una tasa uniforme, ya que cada comunidad autónoma puede establecer su propia tasa, que varía entre el 6% y el 10%. Además, algunas comunidades ofrecen reducciones en circunstancias particulares, lo que destaca la importancia de conocer la normativa específica de la región donde se realiza la transacción. Esta variabilidad puede influir significativamente en el costo total de adquirir una vivienda de segunda mano.

IVA en inversiones inmobiliarias y posibles deducciones

En el ámbito de inversiones inmobiliarias, la legislación fiscal permite, bajo ciertas condiciones, optar por el IVA en vivienda de segunda mano en lugar del ITP. Esto es relevante para inversionistas y profesionales que adquieren propiedades con fines comerciales. La escritura debe reflejar explícitamente la renuncia a la exención del IVA.

El IVA en la vivienda de segunda mano

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¿Qué gastos hay que tener en cuenta al comprar una vivienda de segunda mano?

Además de los impuestos, la compra de una vivienda usada implica gastos adicionales. Los principales son:

  • Gastos de notaría: Honorarios por la formalización de la escritura de compraventa.
  • Gastos de Registro de la Propiedad: Costes asociados a la inscripción de la transacción en el registro público.
  • Gastos de gestoría: Opcionales pero útiles para agilizar el proceso, con un coste aproximado de 400 €..
  • Gastos hipotecarios: En caso de financiar la compra mediante hipoteca, incluyendo tasación hipotecaria, comisión de apertura y copias de escrituras. Además hay que tener en cuenta lo que debes de tener ahorrado para dar la entrada del piso que quieres comprar con esa hipoteca.
Aspectos clave
  • La compra de una vivienda de segunda mano no está sujeta al IVA, sino al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
  • El ITP varía entre el 6% y el 10%, siendo competencia de cada comunidad autónoma establecer su tasa.
  • Además de los impuestos, hay gastos notariales, registrales, de gestoría e hipotecarios a considerar en la compra.
  • La tasa del ITP y sus posibles reducciones varían según la comunidad autónoma, requiriendo una planificación cuidadosa.

Referencias

FAQ

¿Se paga IVA en la compra de una vivienda de segunda mano?

No, en las viviendas de segunda mano no se aplica el IVA. En su lugar, se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), cuya tasa varía según la comunidad autónoma.

¿Qué diferencia hay entre el IVA y el ITP en la compra de una vivienda usada?

Mientras que el IVA se aplica en transacciones de bienes y servicios nuevos, el ITP grava la transmisión de propiedades usadas. La compra de viviendas de segunda mano está sujeta al ITP en lugar del IVA.

¿Cuál es la tasa del ITP y quién la regula?

La tasa del ITP varía entre el 6% y el 10%, y su regulación depende de cada comunidad autónoma en España. Cada región establece su propia tasa, lo que puede influir en el coste total de la transacción.

¿Existen reducciones en el ITP?

Sí, algunas comunidades autónomas ofrecen reducciones en el ITP en situaciones específicas, como la compra de viviendas de protección oficial o para familias numerosas, jóvenes compradores, o adquisiciones de propiedades con eficiencia energética elevada.

¿Es posible optar por el IVA en inversiones inmobiliarias?

Bajo ciertas condiciones, en inversiones inmobiliarias, se puede optar por el IVA en lugar del ITP. Tanto el comprador como el vendedor deben ser sujetos pasivos del IVA, y el comprador debe tener derecho a deducir total o parcialmente el impuesto soportado.

Jose B.
Licenciado en periodismo y publicidad, llevo más de 10 años escribiendo contenidos para internet, especialmente para el sector inmobiliario.