ITP: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

Jose B.
17.07.2023, 16:51
5 min

¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)?

Descubre todo sobre el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

Para comprar o vender una propiedad no basta con tener en cuenta el precio de la vivienda, sino que hay que considerar una serie de gastos asociados, y uno de ellos es el Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (ITP). A lo largo de este artículo hablaremos sobre la historia de este impuesto, por qué existe, quién tiene que pagarlo y todo lo que es necesario saber sobre el mismo. 

¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales?

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales o ITP es un impuesto directo que grava las transmisiones de bienes y derechos que tienen lugar en el ámbito patrimonial. En el caso de las viviendas, se aplica tanto a la compra como a la venta. Este impuesto es competencia de las comunidades autónomas, lo que implica que las tasas pueden variar en función de la región en la que se realice la transacción.

Este impuesto se aprobó en el Real Decreto Legislativo, el 24 de septiembre de 1993 y desde entonces ha estado presente en cualquier compraventa de patrimonio en España. 

¿Cuánto es el impuesto de transmisiones patrimoniales?

El importe del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales varía según la comunidad autónoma y el valor de la vivienda. En general, el tipo impositivo se sitúa entre el 6% y el 11%, aunque en algunos casos puede ser superior.

Y es que, una de las preguntas más frecuentes entre la gente que busca información sobre el ITP, es cuánto es, y es algo entendible, porque no es tan claro como debería de ser. El valor establecido por el estado de ITP es el siguiente: 

  • Para la transmisión de bienes inmuebles: 6%. 
  • Para la transmisión de bienes muebles: 4%. 
  • Para operaciones societarias o cuando se trata de la constitución de derechos reales de garantía: 1%. 

Es muy importante recalcar que los impuestos anteriormente mencionados son el mínimo que marca el estado, pero al ser uno de los impuestos regulado por las comunidades autónomas, serán estas las que determinen la cuantía total a pagar. Cada comunidad determinará cuánto más tendrán que pagar los compradores, en concepto de ITP, al realizar la compra de una propiedad.  

¿Quiénes están obligados a pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales?

Las personas físicas están obligadas a pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en el caso de adquirir una vivienda de segunda mano. El importe del impuesto varía en función del valor de la vivienda y de la comunidad autónoma en la que se encuentre. Además, existen algunas excepciones y reducciones para determinados colectivos, como familias numerosas o personas con discapacidad.

Generalmente, el ITP es un impuesto que, como ya hemos mencionado, está presente en cualquier compraventa de patrimonio. Es el comprador de la propiedad quien paga el ITP. El vendedor simplemente tendrá que preocuparse por pagar el IRPF que le corresponde. Es por esto que a la hora de calcular el valor de una casa y el presupuesto que tienes para adquirirla, debes tener en cuenta los impuestos que te corresponde pagar. 

Lectura recomendada: ¿Qué impuestos existen?


Hay una excepción a este impuesto, y se da en las transacciones en las que se aplica el IVA, como es el caso de una venta de una propiedad cuando es el constructor el que lo vende. En estas situaciones, solo se pagará el IVA, no el ITP.

¿Cómo se calcula el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales?

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales se calcula aplicando un porcentaje sobre la base imponible, que es el valor real de la vivienda. Este porcentaje varía según la comunidad autónoma y la cuantía del valor de la vivienda. Por ejemplo, en algunas comunidades autónomas el tipo impositivo puede ser progresivo, aumentando a medida que aumenta el valor de la vivienda.

Diferencias entre el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y los Actos Jurídicos Documentados (AJD)

A menudo, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales va acompañado del impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). Mientras que el ITP grava la transmisión de la vivienda, el AJD se aplica a los documentos notariales y jurídicos necesarios para formalizar dicha transmisión, como las escrituras de compraventa o las hipotecas.

Documentación y trámites asociados al ITP

Para cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con el ITP es necesario presentar el modelo 600 ante la Administración Tributaria de la comunidad autónoma correspondiente. Este modelo recoge los datos de la operación y el importe a pagar. Es importante asegurarse de rellenar correctamente este formulario y presentarlo en el plazo establecido.

En conclusión, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales es un tributo que se paga al comprar o vender una vivienda en España. Su importe varía según la comunidad autónoma y el valor de la vivienda.

Es crucial cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes y presentar el modelo 600 ante la Administración Tributaria. Recuerda que en RealAdvisor puedes obtener una estimación online del valor de tu vivienda. Consulta las fuentes oficiales como la Agencia Tributaria para obtener información actualizada y precisa sobre el ITP.

Aspectos Clave
  • El Impuesto sobre transmisiones patrimoniales lleva existiendo en España desde 1993.
  • El Impuesto sobre transmisiones patrimoniales es competencia de las comunidades autónomas, por tanto, el valor de este dependerá de la región del país en la que se realice la compraventa. No en todas las comunidades el ITP es el mismo.
  • Los modelos a cumplimentar para pagar el Impuesto sobre transmisiones patrimoniales son: 600, 620 o 630.

Referencias

FAQ

¿Cómo se rellena el modelo 600 del ITP?

El modelo 600 del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales se puede obtener en la página web de la Agencia Tributaria de cada comunidad autónoma. Debe completarse con los datos de la operación y el importe a pagar. Es importante revisar cuidadosamente la información y asegurarse de presentar el formulario en el plazo establecido, junto con la documentación requerida.

¿Cuál es el impuesto de transmisiones patrimoniales en la compra de una vivienda?

El impuesto de transmisiones patrimoniales se aplica en la compra de viviendas de segunda mano. Su importe varía según la comunidad autónoma y el valor de la vivienda. Por ejemplo, si el valor de la vivienda es de 200.000 € y el tipo impositivo es del 8%, el impuesto a pagar sería de 16.000 €.

¿El ITP se aplica en la compraventa de viviendas de segunda mano?

Sí, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales se aplica en la compraventa de viviendas de segunda mano. Es responsabilidad del comprador liquidar este impuesto y presentar el modelo 600 ante la Administración Tributaria correspondiente. El vendedor está obligado a entregar al comprador una copia del modelo 600 debidamente cumplimentado.

¿Es posible reducir el importe del ITP?

En algunas situaciones, es posible reducir el importe del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Por ejemplo, las familias numerosas, personas con discapacidad o jóvenes menores de 35 años pueden beneficiarse de deducciones o bonificaciones en determinadas comunidades autónomas. Es recomendable consultar las normativas vigentes en cada región para conocer las posibles reducciones aplicables.

¿Se paga ITP al comprar una vivienda nueva directamente al promotor?

No, en el caso de la compra de una vivienda nueva directamente al promotor, no se paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. En su lugar, se aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). El IVA se liquida en el momento de la compra, mientras que el AJD se paga en los documentos notariales correspondientes.

¿El ITP se aplica en las donaciones y herencias?

Sí, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales también se aplica en las donaciones y herencias. En estos casos, el impuesto se calcula sobre el valor real de los bienes transmitidos y existen diferentes tipos impositivos y reducciones en función del grado de parentesco y la comunidad autónoma. Es recomendable asesorarse con un profesional para conocer las obligaciones fiscales correspondientes.

¿Cómo afecta el ITP a los préstamos hipotecarios?

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales no afecta directamente a los préstamos hipotecarios. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este impuesto puede influir en el coste total de la adquisición de una vivienda, ya que se suma a otros gastos, como los intereses del préstamo, los honorarios notariales y registrales, entre otros.

Jose B.
Licenciado en periodismo y publicidad, llevo más de 10 años escribiendo contenidos para internet, especialmente para el sector inmobiliario.